什么是流动资金?
流动资金是指企业的流动资金现状资金是流动资产的一种表现形式,即企业在一年内或超过一年的生产周期内能够变现或消耗的总资产。
广义的流动进行资金是指企业的所有员工流动管理资产,包括公司现金、存货(材料、在制品和产成品)、应收客户账款、有价值的证券,预付款和其他工程项目。以上所有项目都是业务运营所必需的,因此资金,移动有一个流行的名称,叫做资金营业额。
狭义的流动资金=流动资产-流动负债,称为净流动资金根据这个定义,流动资产的资金来源应该是流动负债之外的另一个长期来源。资金的净流量代表了企业的流动状况。资金的净流动越多,意味着净流动资产越多,短期偿债能力越强,所以他们的信用状况也越高,在资金市场融资更容易,成本也更低。
流动资金估算方法有几种?
1、扩大指标估算法
扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法,一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例,或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行,但准确度不高,一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法
对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中,为简化起见,仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算,计算公式为:
流动资金=流动资产—流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金
流动资金估算的具体步骤,首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数,然后再分项估算占用资金额。
1)周转次数计算
周转次数计算公式为:周转次数=360/最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数,参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定,或按部门(行业)规定计算。
2)存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物,主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算,仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品,并分项进行计算。计算公式为:
存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
产成品=年经营成本/产成品周转次数
3)应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金,包括很多科目,一般只计算应收销售款。计算公式为:
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
4)现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指货币资金,即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括企业存现金和银行存款。计算公式为:
现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5)流动负债估算
流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内,需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为:
应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数
根据流动资金各项估算结果,汇总编制流动资金估算表。